Hacienda · Agente Hacienda 2025

Examen oficial de Hacienda (Agente Hacienda), año 2025. 80 preguntas reales resueltas con explicación y cita al BOE.

Pregunta 1. El procedimiento legislativo ordinario en el ordenamiento jurídico de la Unión Europea, regulado en el artículo 289 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, consiste en:
Pregunta 2. De acuerdo con el artículo 29 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de aplicación de los tributos, y en relación con las operaciones que hayan de ser objeto de anotación registral, deberán asentarse en los correspondientes registros en el plazo de:
Pregunta 3. Según lo dispuesto en el artículo 62 del Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, si un obligado al pago es declarado fallido:
Pregunta 4. De acuerdo con el artículo 56 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, señale la respuesta CORRECTA sobre la cuota tributaria:
Pregunta 5. Una sociedad española vende, a través de un contrato de venta con pacto de reserva de dominio suscrito el 1 de mayo, una maquinaria industrial a otra empresa española. El 1 de junio se entrega la maquinaria en las instalaciones del comprador, y se pacta un pago parcial del 50% el 1 de julio y el 50% restante el 1 de agosto. ¿Cuándo se produce el/los devengo/s de la operación, según el artículo 75 de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido?
Pregunta 6. Según el artículo 9 del Real Decreto Legislativo 5/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público, ¿qué funciones corresponden exclusivamente a los funcionarios públicos frente a otros tipos de empleados?
Pregunta 7. De acuerdo con el artículo 43 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, respecto a la valoración de los rendimientos del trabajo en especie, señale la respuesta CORRECTA:
Pregunta 8. Un particular español compra un automóvil de turismo nuevo de alta gama en Alemania y lo conduce él mismo hasta España. ¿Debe pagar IVA?
Pregunta 9. De acuerdo con el artículo 87 de la Constitución Española, en cuanto a la iniciativa legislativa popular, señale la respuesta CORRECTA:
Pregunta 10. En un procedimiento sancionador, la inspección de los tributos concluye que se ha cometido una infracción tributaria leve por dejar de ingresar la deuda tributaria porque se han incluido datos falsos en la autoliquidación de las previstas en el artículo 191 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. La sanción será:
Pregunta 11. ¿Cuál es el tratamiento que tienen los dividendos recibidos de entidades residentes en el extranjero por una entidad española en el Impuesto sobre Sociedades en aplicación del artículo 32 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades?
Pregunta 12. Conforme al artículo 158 del Reglamento (UE) nº 952/2013, de 9 de octubre de 2013, por el que se establece el código aduanero de la Unión, ¿para cuál de los siguientes regímenes no es necesario la presentación de una declaración en aduana?
Pregunta 13. Indique la respuesta CORRECTA, en base a lo establecido en el artículo 119.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria sobre el momento de rectificación de una declaración tributaria.
Pregunta 14. La inspección de los tributos, tras un procedimiento inspector, concluye que se debe devolver 2.000 euros a un obligado tributario, cuando este había solicitado 7.000 euros en su autoliquidación y entiende que existen indicios de la comisión de una infracción tributaria porque se han incluido datos falsos en la misma, ¿cuál será la sanción a imponer en este caso según la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria?
Pregunta 15. De acuerdo con el artículo 101 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, tiene un tipo de retención del 19%:
Pregunta 16. Los Subsecretarios, según el artículo 63 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público, ejercen la siguiente competencia:
Pregunta 17. Una notificación se considera válida, según lo establecido en el artículo 41 de la Ley 39/2015, de 1 de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, cuando:
Pregunta 18. Según el artículo 26 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, el plazo para la compensación de las bases imponibles negativas que hayan sido objeto de liquidación con las rentas positivas generadas en los años siguientes es de:
Pregunta 19. ¿Cuál es el plazo que establece la Ley Orgánica 2/1979, de 3 de octubre, del Tribunal Constitucional, para interponer un recurso de amparo constitucional por las violaciones de los derechos y libertades reconocidos en los artículos 14 a 29 de la Constitución originadas por disposiciones, actos jurídicos, omisiones o simple vía de hecho del Gobierno o de sus autoridades o funcionarios o agentes, una vez que se haya agotado la vía judicial procedente?
Pregunta 20. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 104 de la Ley 58/2003, General Tributaria, ¿cuál es el plazo máximo general para notificar la resolución de los procedimientos tributarios iniciados de oficio, excluido el procedimiento de apremio, cuando la normativa tributaria no establezca un plazo específico y la normativa europea o una norma con rango de ley establezca otro diferente?
Pregunta 21. El artículo 50 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, determina cómo se calcula la base liquidable general. De acuerdo con este artículo, ¿qué reducción se puede aplicar a la base imponible general para obtener la base liquidable general?
Pregunta 22. Señale la respuesta CORRECTA en relación con la regla de prorrata contenida en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido:
Pregunta 23. De acuerdo con el artículo 222 de la Ley 58/2003 de 17 de diciembre, General Tributaria, cuando en el plazo establecido para recurrir se hubieran interpuesto recurso de reposición y reclamación económico-administrativa que tuvieran como objeto el mismo acto se procederá de la siguiente forma:
Pregunta 24. Señale cuál de los siguientes créditos pertenecientes a una sociedad tiene la consideración de incobrable a efectos de modificar la base imponible del IVA, de conformidad con el artículo 80 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido:
Pregunta 25. Conforme al artículo 155 de la Ley, 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, para la suscripción de actas con acuerdo:
Pregunta 26. El artículo 54 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, regula la base liquidable configurándola como una magnitud distinta de la base imponible. Con relación a ello señale la afirmación CORRECTA.
Pregunta 27. Según el artículo 159 de la Constitución Española, el Tribunal Constitucional se compone de los siguientes miembros nombrados por el Rey:
Pregunta 28. Conforme al artículo 7 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común, cuando en una solicitud, escrito o comunicación figuren varios interesados, las actuaciones a que den lugar se efectuarán:
Pregunta 29. De acuerdo con el artículo 140 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuáles son los efectos de la regularización practicada en un procedimiento de comprobación limitada?
Pregunta 30. Conforme al artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, prescribirá a los cuatro años:
Pregunta 31. Señale la respuesta CORRECTA respecto al método de estimación objetiva, regulado en el artículo 31 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Pregunta 32. Según el artículo 81 de la Constitución Española, la aprobación, modificación o derogación de las leyes orgánicas exigirá, señale la respuesta CORRECTA:
Pregunta 33. ¿Es posible incluir mercancías en el régimen de tránsito sin presentarlas en la aduana, conforme al artículo 233 del Reglamento (UE) nº 952/2013, de 9 de octubre de 2013, por el que se establece el código aduanero de la Unión?
Pregunta 34. Según el artículo 184 de la Ley, 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, se consideran anomalías sustanciales de la contabilidad:
Pregunta 35. De acuerdo con el artículo 31 de la Constitución Española, el sistema tributario se inspira, entre otros, en los principios de:
Pregunta 36. Según el artículo 67 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el plazo de prescripción para exigir la obligación de pago a los responsables subsidiarios comenzará a contarse desde:
Pregunta 37. ¿De qué Centro Directivo depende orgánicamente la Subdirección General de Procedimientos Especiales?
Pregunta 38. Señale cuál de los siguientes conceptos debe incluirse en la base imponible de IVA según el artículo 78 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido:
Pregunta 39. Conforme a los artículos 155 y siguientes de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, indique cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA respecto a los informes que debe emitir la Inspección de los tributos acompañando a las actas de inspección:
Pregunta 40. Conforme al artículo 103 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1991, la persona titular de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria tendrá rango de:
Pregunta 41. De acuerdo a lo establecido en el artículo 62.5 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuándo deberá efectuarse el pago de la deuda tributaria si la notificación de la providencia se produce el 3 de abril de 2026?
Pregunta 42. ¿Qué medios de ejecución forzosa pueden efectuar las Administraciones Públicas de conformidad con el artículo 100 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas?
Pregunta 43. Doña María presentó su autoliquidación del IRPF 2024 el 1 de junio de 2025 con resultado a devolver por importe de 500 euros. Llegado el día 1 de octubre de 2025, sin haber percibido su devolución, se le notifica el inicio de un procedimiento de comprobación limitada por su IRPF 2024, que finaliza con liquidación provisional notificada el día 2 de marzo de 2026, por la que resulta un importe a devolver de 200 euros, ordenándose su pago ese mismo día. Indique, la opción CORRECTA para el cálculo de los intereses demora, de acuerdo con el artículo 31.2 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:
Pregunta 44. Conforme al artículo 65.5 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, la presentación de una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento en periodo voluntario:
Pregunta 45. Identifique cuáles de los que se detallan a continuación, son criterios para la graduación de las sanciones tributarias según el artículo 187 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:
Pregunta 46. La fiscalización externa de las cuentas y la gestión económica de las entidades locales, conforme al artículo 115 de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases de Régimen Local, corresponde:
Pregunta 47. De acuerdo con el artículo 217 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el plazo máximo para notificar la resolución expresa en el procedimiento de nulidad de pleno derecho es de:
Pregunta 48. Conforme al artículo 65.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, cuando la totalidad de la deuda aplazada o fraccionada se garantice con aval solidario de entidad de crédito:
Pregunta 49. De acuerdo con el artículo 7 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, está sujeta a IVA la siguiente operación:
Pregunta 50. El artículo 15 del Tratado de la Unión Europea y del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, señala que el Consejo Europeo está compuesto por:
Pregunta 51. Conforme al artículo 173 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, cuando se haya declarado el crédito incobrable, el procedimiento de apremio:
Pregunta 52. En relación con las normas generales aplicables al procedimiento general económico-administrativo, establecidas en el artículo 234 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, indique de las opciones siguientes la que es CORRECTA:
Pregunta 53. De acuerdo con el artículo 85 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que regula la imputación de rentas inmobiliarias, a la fecha de devengo del impuesto el inmueble carecería de valor catastral, la imputación se determinará:
Pregunta 54. El artículo 110 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria regula el lugar de práctica de las notificaciones. En base a lo establecido en este precepto indique la respuesta CORRECTA:
Pregunta 55. El señor Julio Moreno es titular de una empresa que tiene por objeto la organización de actividades acuáticas de ocio para sus clientes. Por el cumpleaños de su hijo pequeño, utiliza una de las barcas motoras de la empresa para invitar a los amigos de su hijo a realizar varias actividades deportivas, como esquí acuático y banana boat. ¿Qué consideración tiene esta operación a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido?
Pregunta 56. De conformidad con el artículo 126 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, en el recurso extraordinario de revisión el órgano competente para su resolución:
Pregunta 57. Con arreglo a lo señalado en el artículo 65.1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, respecto al aplazamiento y fraccionamiento de pago de las deudas tributarias, señale cuál de las siguientes respuestas es CORRECTA:
Pregunta 58. ¿Qué entidad se considera contribuyente del Impuesto sobre Sociedades conforme al artículo 7 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades?
Pregunta 59. Según los artículos 143 y 144 de la Ley, 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuál de las siguientes afirmaciones respecto a las actas de inspección es cierta?
Pregunta 60. Una empresa adquiere material de oficina valorado en 100 euros, transporte 10 euros, embalaje susceptible de devolución 10 euros, rappel por compras 5 euros. Determine la base imponible del IVA.
Pregunta 61. Conforme a lo establecido en el artículo 31 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, en lo referente a las reglas de funcionamiento del registro electrónico, señale cuál de las siguientes afirmaciones es la CORRECTA:
Pregunta 62. El artículo 73 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de aplicación de los tributos regula la expedición de los certificados tributarios. En relación con dichos certificados, indique cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA:
Pregunta 63. ¿Qué sucede con la prescripción ganada según el artículo 69 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria?
Pregunta 64. Conforme al artículo 144 Reglamento (UE) nº 952/2013, de 9 de octubre de 2013, por el que se establece el código aduanero de la Unión, las mercancías no procedentes del territorio aduanero de la Unión se mantendrán a partir del momento de su presentación en la aduana en:
Pregunta 65. El artículo 9 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas regula la obligación de practicar pagos a cuenta del impuesto. Indique sobre que rentas NO existe la obligación de practicar retención o ingreso a cuenta:
Pregunta 66. Señale cuál de las siguientes operaciones es considerada una entrega de bienes de conformidad con el artículo 8 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido:
Pregunta 67. Según el artículo 31 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas y en relación con las reglas de funcionamiento del registro electrónico, ¿cómo se computan los plazos si un documento se presenta en un día inhábil?
Pregunta 68. Conforme al artículo 104 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, respecto al momento de inicio del plazo de resolución, indique cuál es la respuesta CORRECTA:
Pregunta 69. Señale la respuesta CORRECTA respecto a la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo, reguladas en el artículo 81.bis de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Pregunta 70. De acuerdo con el artículo 216 de la Ley 58/2003 de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuál de los siguientes no es un procedimiento especial de revisión?
Pregunta 71. De acuerdo con el artículo 19 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se consideran gastos deducibles de los rendimientos del trabajo:
Pregunta 72. En el caso de que se haya realizado un acta con acuerdo y proceda la imposición de una sanción, de acuerdo con el artículo 188 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿qué reducción cabría realizar sobre el importe de la sanción?
Pregunta 73. Según el artículo 66 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, cuando la Administración establezca expresamente modelos específicos de presentación de solicitudes en un procedimiento concreto:
Pregunta 74. De conformidad con el artículo 9 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, señale cuál de las siguientes operaciones constituye un autoconsumo de bienes:
Pregunta 75. ¿Qué se entiende por entidades parcialmente exentas en la aplicación del Impuesto sobre Sociedades según los artículos 9 y 110 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades?
Pregunta 76. El levante de las mercancías se define en el artículo 5 del Reglamento (UE) nº 952/2013, de 9 de octubre de 2013, por el que se establece el código aduanero de la Unión, como…:
Pregunta 77. De acuerdo con el artículo 41.7 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común, cuando el interesado sea notificado por distintos cauces se tomará como fecha de notificación:
Pregunta 78. De acuerdo con el artículo 82 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en relación a la unidad familiar señale la respuesta CORRECTA:
Pregunta 79. Señale la respuesta CORRECTA respecto de la Comisión Europea regulada en el artículo 17 del Tratado de la Unión Europea y del Tratado de funcionamiento de la Unión Europea:
Pregunta 80. Según el artículo 56.6 del Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, la presentación de una solicitud de compensación: